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经历案例讲解现金扣头、出卖扣头、出卖折让、出卖了偿的出卖样式税务与会计处理的分歧!(一)

2022-01-10 01:50分类:红袖审美 阅读:

现有的经营模式五花八门,商家为了营销会采取各式各样的促销样式,如现金扣头、出卖扣头、出卖折让、七天无理由退货、买二送一等!那动作财会人员,会计求师就普通反复碰到的现金扣头、出卖扣头、出卖折让和出卖了偿这四栽促销样式,经历案例来说说账务处理和税务处理怎么操作,便于会计小朋友们更益的理解,俺分两堂课进动讲解。

一、现金扣头的会计及税务处理

现金扣头是指销货企业为了鼓励客户在必然时限内早日开销货款,对出卖价格所给予的必然比率的扣减,本质上是企业为了尽快向债务人收回债权而发生的财务费用。

现金扣头在实际发生时直接计入财务费用,出卖方给购买方打的现金扣头冲减当期答收取的答收账款。税法规定出卖发生的现金扣头计入财务费用照准在所得税前扣除,但不得衰败出卖利润而少缴增值税。

详尽会计处理中,出卖扣头依照扣头前的金额确认出卖利润并进动账务处理,因客户享福现金扣头少收的款项计入财务费用。税务处理中,依照扣头前的金额确认增值税申报基数,把现金扣头理解为企业的信誉融资动为。

【案例】

某商场是凡俗纳税人,2月1日卖出电视机100台空调给A企业,每台6000元(含税),送货上门,每台成本2500元。挑供的现金扣头条件为:2/10,1/20,n/30,也就是10天付款,给予2%的现金扣头,20天付款,给予1%的现金扣头,超过30天付款无扣头。

【税务处理】:

开首确认出卖利润,现金扣头不影响出卖金额的,是以发票必须依照原价全额开具。100台电视机,每台含税价6000元,增值税纳税申报依照扣头前的金额确认增值税申报基数。

【账务处理】:

(1)货物签收开具发票,确认利润

借:答收账款 600000

贷:主生意业务务利润 530973.45

答交税费-答交增值税(销项税额)69026.55

借:主生意业务务成本250000

贷:库存商品250000

(2)2月15日A企业付款,依照约定享福1%的扣头

借:银动存款 594000

财务费用-现金扣头6000

贷:答收账款 600000

二、出卖扣头的会计及税务处理

商业扣头是打折出卖。如“一件9折,两件8折,四件7.5折”, 又如“满100减10、满200减20”等许众电商平台都采用了这些扣头促销样式。会计上把这栽打折叫做商业扣头。商业扣头和“出卖扣头”是联相符个含义,扣头额是不征税的。发票依照扣头后的金额开具。

这儿需求仔细的是扣头额和出卖额要在联相符发票的金额栏开具,这类利润直接按开票后的金额确认,并计算缴纳增值税额,结转反映的成本。

【税务处理】

商业扣头,卖家开发票也是按扣头后的金额开具。账务处理即依照扣头的价格确认利润。

商业扣头是企业为了促进出卖在商品标价上给予的价格优惠,是出卖之前发生的。增值税、所得税都是依照扣头后的实际收到金额动作计税依据。

【账务处理】

按实际收到的价款,价税别离确认主生意业务务利润和答交税费。

借:库存现金/银动存款

贷:主生意业务务利润

答交税费-答交增值税(销项税额)

小结:

现金扣头,方针是为了早点收钱回来,扣头金额不及从出卖额中扣减。

商业扣头,标价的时候就是优惠价,出卖额依照扣头后的金额计算。

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