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货物和发票已经收到了,有出卖折让,但是后来退货给供答商,如何开具出卖折让退差价发票?

2022-01-10 02:30分类:红妮童装 阅读:

退货与出卖折让的账务处理办法如下所示:

退货与出卖折让是企业频繁性的经营动为,若不切确处理这些营业,将会在会计核算上带来许众未便。

1、购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给出卖方,出卖方则答视迥异情况作下述处理:

(1)出卖方在会计上未入账时,答将全部专用发票联次注脚取缔,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)出卖方已入账时,开具一张肖似金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期出卖效好和销项税额的依据,将了偿的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注脚蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。另一栽情况,产品(商品)出卖单价发生了变动,例如出卖方与买方商量相似支持将上月发出产品价格调高或调矬(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方答将上月开的发票联和抵扣联了偿后,出卖方本月重新按现价开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回众记)的账款,将变更后的相符同或**附于其后。并注脚上月原记账联的出处(凭证号)。了偿的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前,出卖方不得扣减当期出卖效好和销项税额。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况:

购买方必须取恰当地主管税务陷阱开具的进货退出或索取折让说明单,递交出卖方,作为出卖方开具红字(负数)专用发票的相符法依据。出卖方在未收到说明单曩昔,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,听命了偿货物的数目、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票。红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为出卖方扣减当期出卖效好和销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

例如:俺公司出卖一批货物给乙公司(两公司均属于凡俗纳税人),并开具增值税专用发票,注脚(货款)金额20万元,税额3.4万元,该批货物成本为15万元,乙公司收到货物、发票及产品(商品)出卖单后,经相关化验部分化验该批货时,发现货物存在质量题目,恳求全盘退货,经协商俺公司支持。伪如许时乙公司(购货方)未付款,并且未作账务处理,则须主动将发票联和税款抵扣联退还俺公司,俺公司答听命迥异情况区别处理:

(1)若俺公司未入账,答将该发票全部联次注脚取缔,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)若俺公司已入账并作如下会计分录:

借:答收账款——乙公司234000

贷:产品出卖效好200000

答交税金——答交增值税(销项税)34000

则答按以下办法调整:

①另开具一张肖似金额的红字发票,将红字发票记账联撕下入账,冲减当期出卖效好和销项税额,作会计分录:

借:答收账款——乙公司 234000(红字)

贷:产品出卖效好200000(红字)

答交税金——答交增值税(销项税金)34000(红字)

②将了偿的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后,并在上面注脚蓝字发票记账联所在记账凭证编号。

在上例中,伪如乙公司收到发票和货物时,已付款或本付款但已入账(会计分录略),在退货时,乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还俺公司,乙公司答到其主管税务陷阱开具《进货退出或索取折让说明单》,将其“说明联”送邮俺公司作为开具红字专用发票的依据。

(a)出卖方在收到《说明单》后,答听命了偿货物的数目、价款开出红字专用发票,并作账务处理,分录为:

借:银动存款(答收账款——乙公司)234000(红字)

贷:产品出卖效好200000(红字)

答交税金——答交增值税(销项税金)34000(红字)

出卖方收到了偿的货物后,答作冲减出卖成本的账务处理:

借:产品出卖成本150000(红字)

贷:产制品150000(红字)

(b)购买方(乙方)在退还对方红字发票和退货后,也调整回响反映的会计处理:

借:库存商品(原原料)200000(红字)

答交税金——答交增值税(进项税)34000(红字)

贷:银动存款(苟且账款——甲公司)234000(红字)

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